创业者在选择创业地时,除了要考虑政策环境,还需要从税务筹划的角度出发,选择最有利于企业长期发展的地区。
撰文:郑园
随着全球 Web3.0 技术的蓬勃发展,越来越多的华人企业家选择出海创业,尤其是选择在政策友好、环境稳定的香港和新加坡。香港和新加坡在 Web3.0 领域的态度积极、监管透明,为创业者提供了极大的便利和支持。在香港,知名的 Web3.0 公司如 Animoca Brands 和 HashKey,通过不断创新和拓展,已经在全球范围内取得了显著成就。而新加坡则吸引了像 Binance 和 Crypto.com 这样的行业巨头,凭借其良好的法律框架和税收优惠政策,成为了区块链和加密货币创业的热土。
创业者在选择创业地时,除了要考虑政策环境,还需要从税务筹划的角度出发,选择最有利于企业长期发展的地区。
中国内地与香港以及新加坡的纳税政策均有所不同,具体区别如下。
在税制方面,对于企业来讲,中国大陆与香港地区的主要区别在于:
而在主要税种方面,中国大陆共计 6 大项,具体分为:
中国香港地区主要税种有企业利得税(8.25%-16.5%)和薪俸税(2%-17%),其他包括股东分红、海外收入、股票增值均不需要纳税。
在税制方面,中国与新加坡的税制有很大的区别,如下:
下面再通过三个具体案例,分别说明在中国内地、中国香港和新加坡创业开公司面临的纳税责任和纳税成本。
王先生是一名年轻的 Web3 创业者,他在北京成立了一家区块链技术公司,专注于开发去中心化应用(dApps)。
假设王先生的公司在成立后的第一个年度营业收入达到 1,000 万元人民币,其中税前利润为 500 万元。根据中国的税务政策,他的公司需要缴纳 25% 的企业所得税,即 125 万元。此外,他的公司还需要缴纳增值税,假设他的产品适用 13% 的税率,并且有 500 万元的进项税,那么他需要缴纳的增值税为(1,000-500)*13%=65 万元。
作为公司的唯一股东,王先生从公司分红 375 万元(500 万元税前利润扣除 125 万元企业所得税),需要缴纳分红个税 75 万。假设他从公司领取税前年薪 100 万元人民币,根据中国的累进税率,他的个人所得税大约为 43 万元(简化计算)。
最终,王先生能到手的收入为:100 万元(工资) + 375 万元(分红) - 43 万元(个人所得税)-75 万元(分红个税) = 357 万元。
李小姐是一位经验丰富的 Web3 创业者,她在香港成立了一家金融科技公司,主要为跨国企业提供区块链解决方案。
假设李小姐的公司在成立后的第一个年度营业收入达到 1000 万港元,其中税前利润为 500 万港元。根据香港的税务政策,首 200 万港元的利润税率为 8.25%,其余部分适用 16.5% 的税率。她需要缴纳的公司所得税为 66 万港元(200 万 × 8.25% + 300 万 × 16.5%)。
李小姐(香港纳税居民)每年从公司领取 100 万港元的工资。根据香港的累进税率,她的个人所得税大约为 15 万港元(简化计算)。此外,她从公司分红 434 万港元(500 万税前利润扣除 66 万公司利得税),在香港分红不需要缴纳任何税款。
最终,李小姐能到手的收入为:100 万港元(工资) + 434 万港元(分红) - 15 万港元(个人所得税) = 519 万港元。
陈先生(新加坡纳税居民)是一名资深的 Web3 创业者,他在新加坡成立了一家加密货币交易所,专注于提供安全、高效的数字资产交易服务。
假设陈先生的公司在成立后的第一年营业收入达到 1000 万新加坡元,其中税前利润为 500 万新加坡元。根据新加坡的税务政策,首 20 万新加坡元的利润享受税收减免,共缴纳税款 1.275 万元(10*4.25%+10*8.5%=1.275)其余部分适用 17% 的税率。他需要缴纳的企业所得税约为 82.875 万新加坡元(1.275 + 480 万 × 17%)。
此外,他的公司还需缴纳 9% 的消费税(GST),假设年销售额中有一部分适用消费税,那么他需要缴纳的 GST 大约为 90 万新加坡元(1000 万 × 9%)。
作为公司的主要股东,陈先生每年从公司领取 100 万新加坡元的工资。根据新加坡的累进税率,他的个人所得税约为 24 万新加坡元(简化计算)。他从公司分红 417.125 万新加坡元(500 万税前利润扣除 82.875 万企业所得税),在新加坡分红不需要缴纳任何税款。
最终,陈先生能到手的收入为:100 万新加坡元(工资) + 417.125 万新加坡元(分红) - 24 万新加坡元(个人所得税) = 493.125 万新加坡元。
通过上述数据对比可以看出,不同地区的税收政策对创业者的影响显著。香港的税负最轻,因只有三项直接税且设有免税额度,创业者能到手的收入最高;新加坡次之,虽然税负较低,但由于需要缴纳消费税,最终收入略低于香港;中国内地的税负较重,最终到手收入最少。这些数据可以帮助创业者在选择创业地点时做出更加明智的决策。
需要注意的是,以上创业者使用不用国家或地区的税率,需要符合该创业者为当地纳税居民的相关规定。若中国纳税居民在出海创业, 居民个人从中国境外取得的,一般需要在向中国境内任职、受雇单位所在地税务机关办理纳税申报,纳税申报的时间为取得所得的次月 3 月 1 日至 6 月 30 日内申报纳税。
对于 Web3 创业者来说,选择适合的创业地不仅需要考虑税务知识和纳税成本,还需对比不同国家的监管政策和法律环境,以确保企业的长远发展。香港和新加坡在 Web3 领域的开放态度和优越的税收政策为创业者提供了良好的发展平台。然而,创业者在做决定前,建议咨询专业的律师和财务顾问,以便全面了解各地的法律法规和税务风险,做出最有利的选择。
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